公司、分公司和其他分支机构的资金需要量合理筹集资金，并有效的分配和调度资金

　　4、监督分公司和其他分支机构各项资金的完整性和安全性

　　5、协助（或代办）分公司和其他分支机构对外借款及其偿还事项

　　第六节　内部核算下会计组织机构和岗位职责的设计

　　一、会计组织机构的设计

　　（一）内部核算下会计组织机构的特点：

　　为加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任部门的业绩，在大中型企业中，通常要建立企业内部的核算体制，如设立内部银行、内部结算中心等。提高下属部门工作积极性，同时也提高企业整体的经济效益。

　　企业内部银行或内部结算中心适用于具有较多责任中心的企事业单位。

　　（二）内部核算下会计岗位的设计

　　当内部银行（或内部结算中心）会计组织机构设立时，需要企业划小核算单位，增加核算层次，需在企业内部核算制下设责任中心或责任部门，并配备专职的核算人员，建立相对独立的核算制度和在内部银行分别开设账户，遵照一定的核算程序进行往来业务的结算和资金运用的核算及控制。

　　内部核算机构的两种设计方式：

　　1、在企业财会部门内部附设结算中心，它适用于规模小、分支机构少的企业；

　　2、在企业内部设立内部银行，它适用于规模大、分支机构多的大、中型企业。

　　（三）企业内部银行结算（或内部结算中心）的内容

　　取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特点。

　　1、对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收入、利润

　　2、供应部门主要核算采购成本、内部利润、采购费用

　　3、生产部门主要核算生产成本、制作费用

　　4、销售部门主要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内部利润

　　5、职能科室主要核算经费

　　6、后勤单位主要核算营业外支出、福利费

　　7、其他设计结算范围的事项

　　二、内部银行会计岗位职责的设计

　　1、结算存款岗位

　　2、资金投放结算岗位

　　3、储蓄岗位

　　4、管理岗位

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